Пояснительная записка
«Об инвентаризации активов для их овеществления в корпоративных ценных бумагах – хозяйственных обязательствах, в том числе в форме простых, дисконтных векселей хозяйствующего субъекта в целях их последующей монетизации для ввода в финансово – хозяйственный оборот низко ликвидных, не профильных, не рентабельных, нематериальных активов».
Стратегическое планирование – управленческий процесс создания и
поддержания стратегического соответствия между целями компании, ее потенциальными возможностями и шансами, что опирается на четко сформулированное программное заявление компании, изложение вспомогательных целей и задач, здоровый хозяйственный портфель и стратегию роста.
Данный постулат управленческого труда является обязательным для его исполнения всеми руководителями предприятий и организаций всех организационно – правовых форм собственности.
Здоровый хозяйственный портфель требует постоянной работы, направленной на улучшение структуры коммерческого капитала хозяйствующего субъекта в целях получения на данной основе постоянного роста дохода. Финансовая ситуация в России в настоящее время значительно исказила объективные экономические законы, что привело к изменениям в структуре активов практически всех хозяйствующих субъектов.
Общая сумма активов : ………………… руб., в том числе :
А) Оборотные активы:
- деньги на р/сч. – ………… руб.
- деньги в кассе – ………… руб.
- авансированные расходы – ………… руб.
- дебиторская задолженность – …….. руб.
- товарно – материальные запасы – ….. руб.
- иностранная валюта – …… руб.
- легкореализуемые ценные бумаги –….руб.
- векселя выданные — ……………………руб.
- векселя полученные — .…………………руб.
- инвестиционный налоговый кредит – . руб.
- НДС к возмещению — ………………….руб.
- Прочие оборотные активы — …………..руб.
Б) Вне оборотные активы:
- основные средства – ……………….. руб.
- кредиторская задолженность- ………руб.
- объекты капитального строительства;
- земельные участки;
Деятельность любого юридического лица требует выдержки основных параметров его финансово – экономического состояния :
— Оборачиваемость активов фирмы не ниже 2
— Доходность активов фирмы не ниже 15 %
— Оборачиваемость дебиторской задолженности не ниже 3
— Срок гашения дебиторских счетов не более 45 дней
— Показатель текущего состояния фирмы не ниже 2.
Соблюдение названных нормативов в свою очередь влияет на индивидуальные финансово – экономические показатели предприятия:
— Ликвидность;
— Финансовая устойчивость;
— Коммерческая эффективность;
— Имущественное положение.
Тотальная инвентаризация материальных активов лишь частично отражает истинные финансово – хозяйственные возможности предприятия:
— товарно- материальные ценности;
— товар в обороте;
— товарно – материальные запасы, которые, наряду с показателями прибыли, оборачиваемости активов, наличия денег на счетах, учитываются кредитно – финансовыми учреждениями РФ для выработки условий кредитования, вместе с тем,
целый комплекс нематериальных/интеллектуальных активов остается за рамками финансов — экономической деятельности хозяйствующего субъекта, к ним относятся:
— производственные мощности, номинированные не в количестве производственных станков, машин, механизмов, и т.п., а в их реальных производственных показателях по выработке определенных материальных благ в единицу времени;
— лицензионные права;
— арендные права;
— франшизы;
— патентные права;
— специальные права;
— исключительные права;
— концессионные права;
— права частного партнера в рамках Соглашений о государственно – частном (муниципально – частном) партнерстве;
— частное право на вновь создаваемые объекты капитального строительства;
— права на добычу природных ресурсов в объемах С1 – подтвержденные запасы, С2 – разведанные запасы, извлекаемые запасы, квотируемые запасы и т.п.
Данные нематериальные активы практически нельзя применить в финансово – хозяйственном обороте ввиду того, что действующая нормативно – правовая база в РФ, регламентирующая коммерческую деятельность не позволяет этого сделать.
В 2011 году Государственная Дума приняла ФЗ — 335 «Об инвестиционном товариществе» от 21.11.2011 г и ФЗ – 336 «О внесении изменения в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием ФЗ «Об инвестиционном товариществе» от 28.11.2011 г., которые почему – то не получили широкого применения в хозяйственной практике, видимо, ввиду сложности бухгалтерского учета, требований открытия отдельных банковских счетов, ведения консолидированного баланса, регистрации договорных отношений у нотариуса и ряд других управленческих проблем, однако, именно эти законодательные акты, регламентирующие договора между хозяйствующими субъектами в части совместной финансовой деятельности, доверительного управления фондами (активами), коммерческих отношений в рамках простого товарищества без образования юридического лица, позволяют через определенную процедуру ввести в финансово – хозяйственный оборот нематериальные/интеллектуальные активы.
Российское хозяйственное право, с одной стороны, крайне неохотно регламентирует консолидированные организационно – правовые формы предприятий, с другой стороны не все российские компании согласны на объединение в Уставных рамках организационной структуры с жестким вертикальным подчинением, консолидацией денежных потоков, отчетностью и т.д., что имеет место, например, в холдингах, созданных на базе наделения зависимых предприятий функциями дочерних фирм.
По этим причинам консалтинговая компания ЗАО «Консалтинг Плюс» объединяет независимых хозяйствующих субъектов в «пустотелую, оболочечная» фирму – Управляющую Компанию, которой хозяйствующие субъекты номинально передают в рамках института доверительного управления исключительно не профильные, низко ликвидные, нерентабельные для конкретного предприятия активы (по принципу «На тебе боже, что нам негоже»), а также нематериальные/интеллектуальные активы, овеществленные в корпоративных ценных бумагах – хозяйственных обязательствах, в том числе в форме простых, дисконтных векселей.
Управляющая Компания, которой в рамках Договора доверительного управления передаются ценные бумаги – хозяйственные обязательства, обеспеченные овеществленными в них активами: земли, запасы полезных ископаемых подтвержденные геологической разведкой, товары на складе, товары в обороте, промышленные объекты, капитальные строения, будущий урожай, дебиторская задолженность, имущественные права и т.д. и т.п., осуществляет реализацию комплексных мер для монетизации полученных в управление активов.
Генеральный директор Ю.А. Хлопин